MỤC LỤC VĂN BẢN
*
In mục lục

QUỐC HỘI -------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT phái mạnh Độc lập - tự do - niềm hạnh phúc ---------

Luật số: 45/2009/QH12

Hà Nội, ngày 25 mon 11 năm 2009

LUẬT

THUẾ TÀI NGUYÊN

Căn cứ Hiến pháp nước cộng hòa xãhội chủ nghĩa nước ta năm 1992 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghịquyết số 51/2001/QH10;

Quốc hội phát hành Luật thuế tàinguyên,

Chương 1.

Bạn đang xem: Luật thuế tài nguyên mới nhất

NHỮNG QUY ĐỊNH thông thường

Điều 1. Phạm viđiều chỉnh

Luật này hình thức về đối tượng người tiêu dùng chịuthuế, bạn nộp thuế, địa thế căn cứ tính thuế, kê khai thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảmthuế tài nguyên.

Điều 2. Đối tượngchịu thuế

1. Khoáng sản kim loại.

2. Tài nguyên không kim loại.

3. Dầu thô.

4. Khí thiênnhiên, khí than.

5. Sản phẩm của rừng tự nhiên, trừđộng vật.

6. Thủy hải sản tự nhiên, bao hàm động vậtvà thực vật dụng biển.

7. Nước thiênnhiên, bao gồm nước mặt với nước bên dưới đất.

8. Yến xào thiên nhiên.

9. Tài nguyên khác vị Ủy ban thườngvụ Quốc hội quy định.

Điều 3. Người nộpthuế

1. Người nộp thuế khoáng sản là tổchức, cá nhân khai thác khoáng sản thuộc đối tượng người dùng chịu thuế tài nguyên.

2. Tín đồ nộp thuế tài nguyên trongmột số trường hợp được quy định rõ ràng như sau:

a) Doanh nghiệp khai thác tàinguyên được ra đời trên cơ sở liên doanh thì doanh nghiệp liên kết kinh doanh là ngườinộp thuế;

b) Bên việt nam và bên nước ngoàitham gia đúng theo đồng đúng theo tác kinh doanh khai thác khoáng sản thì trọng trách nộpthuế của những bên phải được xác định rõ ràng trong hòa hợp đồng bắt tay hợp tác kinh doanh;

c) Tổ chức, cá nhân khai thác tàinguyên nhỏ, lẻ xuất bán cho tổ chức, cá nhân làm làm mai thu tải và tổ chức, cá nhânlàm làm mai thu mua cam đoan chấp thuận bằng văn bạn dạng về vấn đề kê khai, nộp thuếthay mang lại tổ chức, cá thể khai thác thì tổ chức, cá nhân làm dắt mối thu sở hữu làngười nộp thuế.

Chương 2.

CĂN CỨ TÍNH THUẾ

Điều 4. Căn cứtính thuế

Căn cứ tính thuế tài nguyên là sảnlượng khoáng sản tính thuế, giá tính thuế cùng thuế suất.

Điều 5. Sản lượngtài nguyên tính thuế

1. Đối cùng với tài nguyên khai thác xácđịnh được số lượng, trọng lượng hoặc cân nặng thì sản lượng tài nguyên tínhthuế là số lượng, trọng lượng hoặc khối lượng của tài nguyên thực tiễn khai tháctrong kỳ tính thuế.

2. Đối với khoáng sản khai thácchưa xác định được số lượng, trọng lượng hoặc trọng lượng thực tế khai quật dochứa những chất, tạp chất khác nhau thì sản lượng tài nguyên tính thuế được xácđịnh theo số lượng, trọng lượng hoặc trọng lượng của từng hóa học thu được sau khisàng tuyển, phân loại.

3. Đối với tài nguyên khai tháckhông phân phối mà chuyển vào sản xuất sản phẩm khác nếu như không trực tiếp khẳng định được sốlượng, trọng lượng hoặc khối lượng thực tế khai thác thì sản lượng tài nguyêntính thuế được khẳng định căn cứ vào sản lượng sản phẩm sản xuất vào kỳ tínhthuế với định mức thực hiện tài nguyên tính bên trên một đơn vị sản phẩm.

4. Đối với nước vạn vật thiên nhiên dùngcho cung cấp thủy điện thì sản lượng khoáng sản tính thuế là sản lượng điện củacơ sở cung ứng thủy điện xuất bán cho bên thiết lập điện theo đúng theo đồng mua bán điện hoặc sảnlượng điện giao dìm trong ngôi trường hợp không tồn tại hợp đồng giao thương điện được xác địnhtheo khối hệ thống đo đếm đạt tiêu chuẩn đo lường chất lượng Việt Nam, có xác thực củabên mua, bên chào bán hoặc bên giao, bên nhận.

5. Đối với nước khoáng thiên nhiên,nước nóng thiên nhiên, nước thiên nhiên dùng cho mục đích công nghiệp thì sảnlượng khoáng sản tính thuế được xác minh bằng mét khối (m³) hoặc lít (l) theo hệthống thống kê đạt tiêu chuẩn chỉnh đo lường quality Việt Nam.

6. Đối với tài nguyên được khaithác thủ công, phân tán hoặc khai thác lưu động, không hay xuyên, sản lượngtài nguyên khai thác dự kiến trong một năm có cực hiếm dưới 200.000.000 đồng thìthực hiện tại khoán sản lượng tài nguyên khai quật theo mùa vụ hoặc định kỳ để tínhthuế. Cơ sở thuế phối phù hợp với cơ quan tiền có tương quan ở địa phương khẳng định sảnlượng tài nguyên khai thác được khoán để tính thuế.

Chính lấp quy định chi tiết Điềunày.

Điều 6. Giátính thuế

1. Giá chỉ tính thuế tài nguyên là giábán đơn vị sản phẩm tài nguyên của tổ chức, cá nhân khai thác chưa bao hàm thuếgiá trị gia tăng.

2. Trường phù hợp tài nguyên chưa xác địnhđược giá cả thì giá bán tính thuế khoáng sản được khẳng định theo 1 trong những nhữngcăn cứ sau:

a) giá bán thực tế bên trên thị trườngkhu vực của solo vị sản phẩm tài nguyên cùng loại nhưng không thấp hơn giá tínhthuế vị Ủy ban nhân dân tỉnh, tp trực thuộc tw (sau phía trên gọichung là Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) quy định;

b) Trường đúng theo tài nguyên khai tháccó đựng nhiều chất khác biệt thì giá chỉ tính thuế xác minh theo giá cả đơn vị củatừng hóa học và lượng chất của từng hóa học trong tài nguyên khai quật nhưng ko thấphơn giá tính thuế do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định.

3. Giá tính thuế tài nguyên trong mộtsố trường vừa lòng được quy định cụ thể như sau:

a) Đối với nước vạn vật thiên nhiên dùngcho thêm vào thủy điện là giá bán điện yêu đương phẩm bình quân;

b) Đối với mộc là giá cả tại bãigiao; trường vừa lòng chưa xác định được giá cả tại bãi giao thì giá tính thuế đượcxác định địa thế căn cứ vào giá tính thuế vày Ủy ban nhân dân cung cấp tỉnh quy định;

c) Đối với tài nguyên khai tháckhông tiêu thụ trong nước cơ mà xuất khẩu là giá bán xuất khẩu;

d) Đối với dầuthô, khí thiên nhiên, khí than là giá cả tại nút giao nhận. Điểm giao nhận làđiểm được thỏa thuận trong hợp đồng dầu khí mà lại ở kia dầu thô, khí thiên nhiên,khí than được chuyển nhượng bàn giao quyền sở hữu cho các bên tham gia phù hợp đồng dầu khí.

4. Ủy ban nhân dân cung cấp tỉnh quy địnhcụ thể giá bán tính thuế đối với tài nguyên chưa khẳng định được giá cả đơn vị sảnphẩm tài nguyên, trừ dầu thô, khí thiên nhiên, khí than với nước thiên nhiêndùng cho chế tạo thủy điện.

Chính lấp quy định cụ thể Điềunày.

Xem thêm: Top 16 Mẫu Powerpoint Giới Thiệu Công Ty Bằng Powerpoint Hot Nhất 2022

Điều 7. Thuế suất

1. Biểu khung thuế suất thuế tàinguyên được biện pháp như sau:

Số máy tự

Nhóm, loại tài nguyên

Thuế suất (%)

I

Khoáng sản sắt kẽm kim loại

1

Sắt, măng-gan (mangan)

7 - 20

2

Ti-tan (titan)

7 - 20

3

Vàng

9 - 25

4

Đất hiếm

12 - 25

5

Bạch kim, bạc, thiếc

7 - 25

6

Vôn-phờ-ram (wolfram), ăng-ti-moan (antimoan)

7 - 25

7

Chì, kẽm, nhôm, bô-xit (bouxite), đồng, ni-ken (niken)

7 - 25

8

Cô-ban (coban), mô-lip-đen (molipden), thủy ngân, ma-nhê (magie), va-na-đi (vanadi)

7 - 25

9

Khoáng sản kim loại khác

5 - 25

II

Khoáng sản không kim loại

1

Đất khai thác để san lấp, xây dựng công trình

3 - 10

2

Đá, trừ đá nung vôi và phân phối xi măng; sỏi; cát, trừ cát làm chất thủy tinh

5 - 15

3

Đất có tác dụng gạch

5 - 15

4

Gờ-ra-nít (granite), sét chịu đựng lửa

7 - 20

5

Đô-lô-mít (dolomite), quắc-zít (quartzite)

7 - 20

6

Cao lanh, mi-ca (mica), thạch anh kỹ thuật, cát làm thủy tinh

7 - 15

7

Pi-rít (pirite), phốt-pho-rít (phosphorite), đá nung vôi và sản xuất xi-măng

5 - 15

8

A-pa-tít (apatit), séc-păng-tin (secpentin)

3 - 10

9

Than an-tra-xít (antraxit) hầm lò

4 - 20

10

Than an-tra-xít (antraxit) safari world

6 - 20

11

Than nâu, than mỡ

6 - 20

12

Than khác

4 - 20

13

Kim cương, ru-bi (rubi), sa-phia (sapphire)

16 - 30

14

E-mô-rốt (emerald), a-lếch-xan-đờ-rít (alexandrite), ô-pan (opan) quý màu đen

16 - 30

15

Adít, rô-đô-lít (rodolite), py-rốp (pyrope), bê-rin (berin), sờ-pi-nen (spinen), tô-paz (topaz)

12 - 25

16

Thạch anh tinh thể màu sắc tím xanh, rubi lục, da cam; cờ-ri-ô-lít (cryolite); ô-pan (opan) quý màu sắc trắng, đỏ lửa; phen-sờ-phát (fenspat); birusa; nê-phờ-rít (nefrite)

12 - 25

17

Khoáng sản không kim loại khác

4 - 25

III

Dầu thô

6 - 40

IV

Khí thiên nhiên, khí than

1 - 30

V

Sản phẩm của rừng tự nhiên và thoải mái

1

Gỗ team I

25 - 35

2

Gỗ đội II

20 - 30

3

Gỗ nhóm III, IV

15 - 20

4

Gỗ nhóm V, VI, VII, VIII và các loại mộc khác

10 - 15

5

Cành, ngọn, gốc, rễ

10 - 20

6

Củi

1 - 5

7

Tre, trúc, nứa, mai, giang, tranh, vầu, lồ ô

10 - 15

8

Trầm hương, kỳ phái nam

25 - 30

9

Hồi, quế, sa nhân, thảo trái

10 - 15

10

Sản phẩm không giống của rừng tự nhiên và thoải mái

5 - 15

VI

Hải sản từ nhiên

1

Ngọc trai, bào ngư, hải sâm

6 - 10

2

Hải sản tự nhiên và thoải mái khác

1 - 5

VII

Nước thiên nhiên

1

Nước khoáng thiên nhiên, nước lạnh thiên nhiên, nước vạn vật thiên nhiên tinh lọc đóng góp chai, đóng hộp

8 - 10

2

Nước thiên nhiên dùng cho cung cấp thủy điện

2 - 5

3

Nước thiên nhiên dùng mang lại sản xuất, gớm doanh, trừ nước cách thức tại điểm 1 và điểm 2 đội này

3.1

Nước mặt

1 - 3

3.2

Nước dưới khu đất

3 - 8

VIII

Yến sào thiên nhiên

10 - 20

IX

Tài nguyên khác

1 - 20

2. Thuế suất cụ thể đối với dầuthô, khí thiên nhiên, khí than được xác minh lũy tiến từng phần theo sản lượngdầu thô, khí thiên nhiên, khí than khai quật bình quân từng ngày.

3. Căn cứ vào hình thức tại khoản 1 vàkhoản 2 Điều này, Ủy ban thường xuyên vụ Quốc hội công cụ mức thuế suất cụ thể đối vớitừng nhiều loại tài nguyên vào từng thời kỳ bảo đảm an toàn các cơ chế sau:

a) tương xứng với hạng mục nhóm, loạitài nguyên và trong phạm vi form thuế suất vì Quốc hội quy định;

b) Góp phần cai quản nhà nước đối vớitài nguyên; bảo vệ, khai thác, sử dụng hợp lý, tiết kiệm ngân sách và công dụng nguồn tàinguyên;

c) Góp phần đảm bảo nguồn thu ngânsách bên nước và bất biến thị trường.

Chương 3.

KÊ KHAI, NỘP THUẾ; MIỄN,GIẢM THUẾ

Điều 8. Kê khai,nộp thuế

Người nộp thuế khoáng sản thực hiệnđăng ký, kê khai, tính với nộp thuế theo chế độ của lao lý về làm chủ thuế.

Điều 9. Miễn,giảm thuế

1. Fan nộp thuế tài nguyên gặp gỡ thiêntai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ gây tổn thất đến tài nguyên đã kê khai, nộp thuếthì được xét miễn, giảm thuế yêu cầu nộp mang lại số khoáng sản bị tổn thất; ngôi trường hợpđã nộp thuế thì được hoàn trả số thuế vẫn nộp hoặc trừ vào số thuế khoáng sản phảinộp của kỳ sau.

2. Miễn thuế so với hải sản tựnhiên.

3. Miễn thuế đối với cành, ngọn, củi,tre, trúc, nứa, mai, giang, tranh, vầu, lồ ô do cá thể được phép khai thác phụcvụ sinh hoạt.

4. Miễn thuế đối với nước thiênnhiên dùng cho sản xuất thủy năng lượng điện của hộ gia đình, cá thể tự cung cấp phục vụsinh hoạt.

5. Miễn thuế đốivới nước thiên nhiên dùng đến nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;nước vạn vật thiên nhiên do hộ gia đình, cá thể khai thác ship hàng sinh hoạt.

6. Miễn thuế đối với đất khai thácvà thực hiện tại khu vực trên diện tích s đất được giao, được thuê; đất khai quật đểsan lấp, xây dựng công trình an ninh, quân sự, đê điều.

7. Trường vừa lòng khác được miễn, giảmthuế vì chưng Ủy ban thường xuyên vụ Quốc hội quy định.

Chương 4.

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

Điều 10. Hiệulực thi hành

1. Luật này còn có hiệu lực thực hành từngày 01 tháng 7 năm 2010.

2. Những văn bạn dạng quy bất hợp pháp luậtsau phía trên hết hiệu lực thi hành tính từ lúc ngày Luật này còn có hiệu lực:

a) Pháp lệnh thuế tài nguyên số05/1998/PL-UBTVQH10 ;

b) Pháp lệnh sửa đổi, bổ sung cập nhật Điều6 Pháp lệnh thuế tài nguyên số 07/2008/PL-UBTVQH12.

3. Đối cùng với dự án chi tiêu hoặc hòa hợp đồngdầu khí vẫn được cam kết kết trước thời điểm ngày 01 mon 7 năm 2010 mà trong giấy tờ phép đầutư, Giấy hội chứng nhận đầu tư hoặc đúng theo đồng dầu khí bao gồm quy định về thuế tài nguyênthì triển khai theo pháp luật tại giấy tờ đầu tư, Giấy chứng nhận đầu tư chi tiêu hoặc hợpđồng dầu khí đã ký kết kết. Trường hợp ưu tiên về thuế tài nguyên nguyên tắc tại Giấyphép đầu tư, Giấy bệnh nhận đầu tư hoặc đúng theo đồng dầu khí phải chăng hơn ưu tiên vềthuế tài nguyên giải pháp tại giải pháp này thì áp dụng ưu đãi về thuế theo quy địnhcủa lao lý này cho thời gian còn lại.

Điều 11. Quy địnhchi ngày tiết và lí giải thi hành

Chính phủ vẻ ngoài chi tiết, hướngdẫn thi hành những điều, khoản được giao trong Luật; phía dẫn đều nội dung cầnthiết không giống của luật pháp này để thỏa mãn nhu cầu yêu cầu làm chủ nhà nước.

Luật này đã được Quốc hội nước Cộnghòa làng mạc hội chủ nghĩa nước ta khóa XII, kỳ họp trang bị 6 trải qua ngày 25 mon 11năm 2009.